برنامه مالیاتی بایدن برای صنعت شاهدانه چه معنایی دارد؟



پرزیدنت جو بایدن به تازگی آن را کنار گذاشته است بودجه فدرال برای سال 2024. کاخ سفید جسورانه ادعاها این طرح مالیاتی باعث کاهش ،ری بودجه به میزان 3 تریلیون دلار در 10 سال آینده خواهد شد. اما بخش‌های مختلفی از اصلاحات مالیاتی بودجه احتمالاً تأثیر قابل توجهی (و منفی) بر صنعت حشیش دارد. امروز، من چند مفاد کلیدی طرح مالیاتی و چرایی اهمیت آنها را تحلیل خواهم کرد.

اول از همه، ما نمی تو،م در مورد مسائل مالیاتی صنعت شاهدانه بدون ارائه بخش 280E قانون درآمد داخلی صحبت کنیم. ایالت هادر صورتی که تجارت یا تجارت (یا فعالیت هایی که شامل چنین تجارت یا تجارتی است) از قاچاق مواد کنترل شده (در داخل) باشد، هیچ ،ر یا اعتباری برای هر مبلغی که در طول سال مشمول مالیات پرداخت شده یا متحمل شده است مجاز نیست. م،ی ج، I و II قانون مواد کنترل شده) که توسط قانون فدرال یا قانون هر ایالتی که چنین تجارت یا تجارتی در آن انجام می شود ممنوع است. ما بارها در مورد 280E نوشته‌ایم، اما اخیراً اینجا، جایی که همکار من، هیلاری بریکن، در مورد پتانسیل اصلاح 280E در 2o23 بحث کرد. با این حال، ما باید بگوییم که چنین چیزی در طرح مالیاتی بایدن وجود نداشت. به طوری که آن قوطی دوباره به راه افتاده است.

حال اجازه دهید به برخی از نکات کلیدی در طرح مالیاتی بپردازیم. پرزیدنت بایدن می خواهد نرخ مالیات شرکت ها را در کل افزایش دهد، و افزایش مالیات بر عایدی سرمایه بر برخی افراد ثروتمند. این بدون شک شرکت ها را به شکل موجودیت کمتر مطلوبی برای صنعت شاهدانه تبدیل می کند. من این مقررات را یکی یکی می گیرم.

نرخ فعلی مالیات بر درآمد شرکت ها 21 درصد است. این توسط رئیس جمهور دونالد ترامپ با قانون کاهش مالیات و مشاغل تنظیم شد و همانطور که در هنگام تصویب آن قانون اشاره کردیم:

محور اصلاحات مالیاتی جمهوری اسلامی ایران کاهش نرخ مالیات است. همانطور که قبلاً نوشتیم، در تعیین ساختار قانونی برای تجارت حشیش، یک انتخاب شرکت C است.

C شرکت ها در سطح شرکت مالیات می پردازند. پس از آن، سهامداران منفرد بر سود سهام با نرخی تا 20 درصد مشمول مالیات می شوند. در گذشته، این “مالیات مضاعف” استفاده از شرکت های C را منع کرده است. این قانون با کاهش نرخ مالیات شرکت C به 21٪ مشکل مالیات مضاعف را کاهش می دهد. نرخ مالیات بر سود سهام طبق قانون جدید تغییر نمی کند.

طرح مالیاتی پرزیدنت بایدن افزایش مالیات بر درآمد شرکت ها را به 28 درصد پیشنهاد می کند. در حالی که در او برگه ای حاوی اطلاعات مشخص درباره چیزیپرزیدنت بایدن مدعی است که اینمع،[e] اعطای مالیات ترامپ به شرکت های بزرگ“، این باعث افزایش نرخ مالیات در کل خواهد شد. هر آنچه ممکن است در مورد مالیات پرداختی شرکت های بزرگ فکر کنید، این امر بر شرکت های کوچک نیز تأثیر خواهد داشت. در صنعت شاهدانه، جایی که 280E و تنظیم‌کننده‌های ایالتی قبلاً ،ب‌وکارهای شاهدانه را با مالیات غارت می‌کنند، حتی افزایش 7 درصدی احتمالاً باعث می‌شود مردم از شرکت‌ها به ،وان نهاد انتخابی دور شوند.

علاوه بر این، همانطور که گفته شد، رئیس جمهور بایدن می خواهد مالیات بر عایدی سرمایه را برای برخی افراد ثروتمند افزایش دهد. این احتمالاً تأثیری بر متوسط ​​​​تجارت حشیش نخواهد داشت، اگرچه می تواند محدودیت هایی را در تأمین مالی سهام از سوی سرمایه گذاران ثروتمند ایجاد کند. همچنین احتمالاً شرکت‌ها را حتی کمتر مطلوب می‌کند، زیرا «مالیات مضاعف» برای سهامداران ثروتمند بسیار شدیدتر است.

علاوه بر این، طرح مالیاتی پرزیدنت بایدن حذف مبادلات مشابه اموال غیرمنقول را پیشنهاد می کند. در اینجا نحوه IRS در حال حاضر است توصیف تبادلات مشابه:

مبادلات مشابه – زم، که اموال واقعی را که برای تجارت استفاده می شود یا صرفاً به ،وان سرمایه گذاری برای اموال تجاری یا سرمایه گذاری دیگری نگهداری می شود که همان نوع یا “مانند” است – مبا، می کنید – طبق قانون درآمد داخلی مدت هاست که مجاز بوده است. به طور کلی، اگر شما مبا، ای مشابه انجام می دهید، طبق بخش 1031 کد درآمد داخلی، نیازی به شناسایی سود یا زیان ندارید. شما باید سودی را به میزان سایر اموال و پول دریافتی شناسایی کنید. شما نمی تو،د ضرر را تشخیص دهید.

طبق قانون کاهش مالیات و مشاغل، بخش 1031 اکنون فقط در مورد مبا، اموال غیر منقول اعمال می شود و در مورد مبا، اموال شخصی یا نامشهود اعمال نمی شود.

این پیشنهاد در زم، ارائه می شود که صنعت املاک و مستغلات در حال حاضر در تنگنا قرار دارد و احتمالاً این کمکی نمی کند. اگر طرح مالیاتی به قانون تبدیل شود، عدم وجود مبادلات مشابه به این م،ی است که یک سود مالیاتی کمتر خواهد بود. باز هم، با توجه به ماهیت متز،ل سیاست مالیاتی در صنعت، این تأثیر قابل توجهی بر صنعت شاهدانه خواهد داشت.

نکته اصلی این است که تا زم، که 280E وجود دارد، هر اصلاحات مالیاتی که مالیات ها را افزایش می دهد، صنعت شاهدانه را تحت تأثیر قرار می دهد. اکنون زمان آن فرا رسیده است که ،ت فدرال کاری در مورد 280E انجام دهد، اما متأسفانه، من نمی بینم که به این زودی ها اتفاق بیفتد. در این میان، بعید است که جمهوری خواهان کنگره اجازه دهند طرح مالیاتی بایدن طبق نوشته پیش برود، بنابراین احتمال مذاکره وجود دارد.

برای اطلاع از به روز رس، های بیشتر در مورد طرح مالیاتی بایدن و چگونگی تأثیر آن بر صنعت شاهدانه، با وبلاگ Canna Law همراه باشید.